浅谈政府采购项目竞争性磋商采购方式的审计重点

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一、针对“适用条件特殊性”的审计重点

竞争性磋商的核心特点之一是仅适用于特定情形（如技术复杂、需求不明确），审计需确保采购方式选择合法，严防滥用风险。

（一）法定适用情形的实质性审查

1.法规依据：根据《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》，适用情形包括：技术复杂或需定制化设计；无法精确拟定技术规格或工程量清单；需供应商提交设计方案或创新性解决方案。

2.审计方法：调阅采购需求文件，核查是否真实存在“技术复杂”或“需求模糊”的客观困难。

3.案例验证：某河道整治工程以“地质条件复杂”为由申请竞争性磋商，审计发现其地质勘探报告仅描述“普通黏土层”，不满足条件。

（二）规避招标的隐蔽手段识别

1.拆分项目：将本应整体招标的工程拆分为多个“小额+磋商”项目（如某市****

2.虚构需求模糊性：在采购文件中刻意使用模糊表述（如“智能化系统需满足未来扩展需求”），但实际技术参数明确。

3.审计对策：比对同类项目技术参数，判断需求模糊是否合理；通过工程量清单反向推导项目完整性，识别拆分行为。

二、针对“多轮磋商互动性”的审计重点

竞争性磋商允许采购人与供应商多轮谈判并修改文件，但该环节易产生信息不对称与程序违规。

（一）磋商过程透明性审计

1.文件修订的合规性：检查采购人是否在每轮磋商后书面通知所有供应商修改内容（如新增技术指标、调整评分标准）；核查修改后的采购文件是否重新公示或书面送达供应商，确保知情权平等。

2.关键证据留存：调取磋商录音录像、会议纪要，确认供应商提出的合理建议是否被采纳；重点审计“最后一轮磋商”是否突然增加限制条款（如限定某品牌设备）。

（二）供应商响应公平性审计

1.磋商机会均等：检查是否向所有参与供应商提供同等次数的磋商机会（如均为两轮）；审计采购人是否私下与个别供应商协商（如邮件、微信单独沟通）。

2.响应文件一致性：核对供应商最终响应文件是否基于最新版采购文件编制，防止“旧版文件误用”。

三、针对“综合评分法主导性”的审计重点

竞争性磋商通常采用综合评分法，评分标准的主观性易导致人为操控结果。

（一）评分标准设置的合理性审计

1.分值权重合规性：根据《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号），价格分占比应为10%-30%。审计技术方案、履约能力等主观分是否设置过高的自由裁量空间（如“技术先进性”占40%且无细化标准）。

2.量化指标的明确性：检查评分项是否细化到可量化维度（如“项目经理经验”应明确“一级建造师+5年经验得5分，每少1年扣1分”）；排除模糊表述（如“方案优秀得8-10分”无判定依据）。

（二）专家评审行为规范性审计

1.评分逻辑一致性：横向对比同一专家对不同供应商的评分，若同一指标下A供应商得8分、B供应商得2分但无合理说明，视为异常；检查专家是否独立打分，是否存在抄袭其他专家评分表的行为。

2.主观分偏差分析：计算所有专家“技术方案”评分标准差，若某专家评分显著偏离均值（如超±20%），需核查理由是否充分。

四、针对“合同协商可变性”的审计重点

竞争性磋商允许在合同中协商调整条款，但可能引发合同与采购文件实质性背离。

（一）合同条款与磋商结果一致性审计

1.核心条款比对：将合同与采购文件、供应商最终响应文件逐条对比，重点审查：技术参数是否降低（如混凝土强度从C40改为C30）；工期是否延长（如从180天变为240天）；付款比例是否提高（如预付款从10%增至30%）。

2.实质性变更判定：若合同变更涉及核心条款且未重新磋商，视为违规（如某项目合同将“固定总价”改为“按实结算”）。

（二）工程变更与签证管理审计

1.变更真实性核查：抽查变更签证单，核实现场照片、监理日志、设计变更通知书等佐证材料；通过工程量计算软件复核土方量、钢筋用量等数据，识别虚增风险。

2.变更价格合理性：对比变更单价与合同单价，偏差超过10%的需提供三家以上供应商报价单；审计变更部分的取费标准是否与合同一致（如管理费、利润费率）。

五、针对“供应商资质动态性”的审计重点

工程类项目对供应商资质要求严格，但竞争性磋商可能放松事前审查，审计需穿透核查。

（一）资质有效性穿透审计

1.实时核验：通过“全国建筑市场监管公共服务平台”查询供应商资质证书、安许证有效期；检查项目经理是否与响应文件一致，是否存在“挂证”（如社保缴纳单位非中标企业）。

2.履约能力动态跟踪：核查供应商是否在磋商期间被列入失信名单（如天眼查信用报告）；审计中标后是否擅自更换关键人员（如未经批准更换项目经理）。

（二）关联关系与围标行为审计

1.关联企业识别：通过企业股权穿透图、法人代表交叉任职信息，识别实际控制人关联的“陪标”供应商；检查响应文件是否存在雷同（如技术方案段落重复、错别字一致）。

2.报价规律性分析：运用统计学方法计算报价离散度，若多家供应商报价呈等差数列或固定比例（如A报100万、B报105万、C报110万），提示串标嫌疑。

（作者：陈波 单位：乐陵市审计局）

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来源：山东省审计厅

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